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纠结!税局来电要求退税!退完又要严查!到底退还是不退?

留抵退税正进行得如火如荼,有些粉丝反映说甚至接到了地方税局的电话要求其申请留抵退税。

其实前几天我们刚说过,全国性的严查留抵退税也在同时进行,具体可以看这篇:《3万都被查出来了!税局明确!严查留抵退税!》。

那么问题来了,一边要退,一边要查,到底怎么办?

留抵退税必须退吗?

地方税局非让退,退了又要被查!好纠结!

作为企业来说,可以不申请退税继续抵扣留抵吗?

根据国家税务总局12366的回复:纳税人可以选择申请留底退税,也可以选择结转下期继续抵扣。

但需要注意的是,虽然符合留抵退税条件的企业可以不申请退税,转而选择继续抵扣,但由于各地区税务局有不同的要求,需要询问下具体操作!

比如西安,就需要写明“不申请留抵退税的原因”才可以选择继续抵扣。

全部退还!

哪些企业可以申请留抵退税?

在李克强总理主持召开的国务院常委会议中明确提到:确保6月30日前全部退还小微企业、个体工商户增值税存量留抵税额,符合条件的中型企业退税也要提前到这一时限完成。

根据财政部 税务总局公告2022年第14号政策,扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围如下:

注意:根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定,对“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

所以很明显,因为国家要求6月30日之前退完,所以部分地方税局才会积极要求符合条件的纳税人退税!回到最初的问题,退还是不退要怎么判断呢?

留抵退税

退还是不退?

首先明确一点:符合条件、一切合规的企业可以放心大胆的退!可以安心的享受优惠政策!

弄虚作假、骗取留抵退税的企业则是“露头就打”!但也有不少企业是莫名其妙的成了“骗取留抵退税”,这是为什么呢?很有可能存在以下的问题:

01

不符合留抵退税的条件

1.企业的纳税信用等级是否为A级或者B级;

2.申请退税前36个月内是否存在骗税、虚开发票及偷税被处罚的情况。

3.是否享受过即征即退等政策。

4.是否属于小微企业或制造业等特定行业企业。

A

如果企业不符合14号公告的退税条件,但是符合2019年第39号公告规定的条件,也可以按照39号公告的规定申请退税,只不过只能申请增量留抵退税。

02

销项税额存在问题

申请留抵退税时,销项税额小于进项税额。为什么?风险分析如下:

1.是否存在隐匿收入的情况,比如取得销售款挂账,或者私户收款,或者销售不开票未申报情况等。

2.企业是否存在视同销售行为,未按规定计提销项税的情况,比如将设备或货物对外投资、捐赠、偿债等,以及自产货物用于简易计税、免征增值税及集体福利等。

3.企业收取的价外费用是否按规定计提销项税额。

4.企业发生的混合销售及兼营,适用税率是否正确,是否存在故意适用低税率的情况。

5.企业是否存在通过注册空壳小规模纳税人,通过低税率和免征等税收优惠转移销售收入问题。

进项税额存在问题

进项税额最大的问题就是取得虚开的增值税专用发票,虚抵进项税额。

要判断企业的采购业务,尤其是取得大额专票的业务,是否符合企业的正常经营情况,尤其要关注是否存在期后付款及不正常的资金回流。

另外,针对进项税额,需要关注企业是否发生需要进项税额转出的情形,比如:取得专票的采购业务,是否用于免征增值税及简易计税项目,是否用于集体福利及个人消费等。

04

进销项是否匹配

进销项匹配要关注购进的货物是否和销售的货物具有逻辑一致性。

除此之外,还要关注是否存在有进无销、进大销小、是否存在进销同步变动异常等行为。

结合本企业自身情况自查后,本企业如果符合退税条件,可以大胆的去申请退税,不用担心税局稽查,如果通过自查后,本企业不符合退税条件,可以选择放弃退税优惠,写明理由提交即可。

posted @ 22-09-15 12:49 作者:admin 点击量:
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